El FBI Desarrolló en Secreto una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Pump-and-Dump en el Mercado de Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre la manipulación de precios en los mercados de cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, fue desarrollado con la asistencia de testigos colaboradores. La investigación llevó a cargos de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar precios de activos cripto. Por separado, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude y manipulación generalizados" en el mercado de cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron afirmaciones falsas sobre sus tokens y realizaron "operaciones de lavado" para indicar falsamente un comercio activo. Se alega que ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, participaron en operaciones de lavado o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno del crimen financiero tradicional," dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro empresas de criptografía y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a los inversores con millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente se jactó con los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su empresa para "controlar el pump and dump" y facilitar "la venta interna fácilmente", según los fiscales.

Una estafa de pump-and-dump de cripto es un esquema fraudulento donde los promotores de cripto inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") a través de afirmaciones engañosas, bombo o compras coordinadas, solo para vender sus activos en el pico, causando que el precio se desplome (el "dump"). Los inversores en cripto desprevenidos que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI vio una actividad de comercio limitada, pero declinó compartir más detalles. En una llamada de prensa, el fiscal estadounidense interino Joshua Levy confirmó que el comercio del token fue deshabilitado. El DOJ ha recuperado $25 millones en ganancias fraudulentas, que serán devueltas a los inversores defraudados. Este caso destaca las estrategias innovadoras del FBI para combatir esquemas de fraude relacionados con cripto en evolución.

Desafortunadamente, no todos son tan afortunados como esos inversionistas defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de esquemas de pump-and-dump o pig butchering nunca podrían recuperar su pérdida.

Una estafa de pig butchering es un fraude en el que las personas son convencidas de invertir dinero en una plataforma de comercio de cripto falsa que aparentemente genera retornos muy altos. Una vez que las víctimas han vertido algunos o todos sus ahorros en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece por completo, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aún así, pueden estar disponibles opciones específicas para las víctimas de la estafa de pig butchering para reducir su carga fiscal reclamando las pérdidas de cripto.

Pérdidas Empresariales Derivadas de Transacciones con Cripto

Las pérdidas empresariales derivadas de transacciones con cripto (o de cualquier otra transacción) se pueden deducir contra ingresos no capitales, con pérdidas generadas después de 2005 elegibles para ser llevadas hacia adelante por 20 años y hacia atrás tres años. Por ejemplo, una pérdida empresarial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de pérdidas de capital son deducibles, y estas solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden llevarse hacia adelante indefinidamente o hacia atrás tres años.

Al determinar si las transacciones de criptomoneda resultan en ganancias de capital o ingresos empresariales, los tribunales consideran varios factores, incluyendo:

• Frecuencia/volumen de transacción: Alta frecuencia o rotación rápida sugiere un negocio.
• Duración de propiedad: Periodos de tenencia breves apuntan a actividades empresariales en lugar de inversiones de capital.
• Conocimiento de los mercados: Conocimiento avanzado o experiencia en mercados de criptomonedas favorece una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Transacciones de criptomoneda vinculadas al negocio o trabajo principal de un contribuyente sugieren actividad empresarial.
• Tiempo dedicado: Tiempo significativo dedicado a investigar mercados de criptomonedas inclina hacia una evaluación empresarial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital e ingresos empresariales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, tales como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores listados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son capitales o relacionadas con el negocio.

Pérdidas de capital por disposición involuntaria

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Miami, un evento imponible ocurre cuando una propiedad es dispuesta, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas debido a una estafa de pump-and-dump o pig butchering, se trata como una disposición involuntaria, con los ingresos de disposición valorados en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de la criptomoneda perdida como una pérdida de capital.

Para disposiciones involuntarias, la Ley del Impuesto sobre la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la fecha más temprana de las siguientes:

• El día que el contribuyente acuerda una cantidad como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que una compensación es finalizada por un tribunal o corte, si se ha hecho una reclamación; o
• Dos años después de la pérdida, si no se presenta una reclamación ante un tribunal o corte.

Estas disposiciones aseguran claridad en la determinación del momento y tratamiento de disposiciones involuntarias para fines fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos fiscales pro: ¿Qué Posición Debería Tomar una Víctima de Fraude de Cripto Respecto a las Pérdidas?

Si bien reclamar pérdidas empresariales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas tenían la intención de comerciar al involucrarse con los sitios web fraudulentos—un desafío clave es que no hubo transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para las pérdidas de capital debido a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por parte de un tercero o tribunal. Como resultado, se aconseja encarecidamente que las víctimas de estafas de pig butchering o pump-and-dump consulten a un abogado experto en impuestos sobre criptomonedas de Miami para identificar el mejor enfoque para minimizar sus obligaciones fiscales.

Preguntas frecuentes:

¿Cuál es la Prueba Legal para Pérdidas Empresariales vs Pérdidas de Capital en fraudes de cripto como las Estafas de Pig Butchering o Pump-and-Dump?

Para determinar si una víctima de estafa de pig butchering participó en una aventura en la naturaleza del comercio, lo que podría apoyar una reclamación de pérdidas empresariales, la jurisprudencia de Miami examina la intención del contribuyente en el momento de la compra de criptomonedas. Esta intención se evalúa en base a varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacción: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad empresarial.
• Duración de la propiedad: Los periodos de tenencia cortos sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: El entendimiento avanzado o la experiencia respalda una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Las conexiones entre las actividades de criptomoneda y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos comerciales.
• Tiempo dedicado a las actividades: El tiempo sustancial dedicado a los tratos con criptomonedas inclina hacia una operación empresarial.

Estos factores en conjunto ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se realizaron con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas empresariales.

¿Cuándo Puede un Contribuyente Reclamar Pérdidas de Capital por una Disposición Involuntaria?

Un contribuyente puede reclamar típicamente pérdidas de capital por una disposición involuntaria en la fecha más temprana de las siguientes:

1. La fecha en que el contribuyente acuerda una cantidad total de compensación por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en que un tribunal o corte finaliza el monto de la compensación, si se ha presentado una reclamación.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado una reclamación ante un tribunal o corte.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información amplia. Solo es vigente hasta la fecha de publicación. No se ha actualizado y podría estar desactualizado. No brinda asesoría legal y no debe ser considerado como tal. Cada escenario fiscal es único a sus circunstancias e irá diferente a las situaciones descritas en el artículo. Si tiene preguntas legales específicas, debe buscar el consejo de un abogado de impuestos de Miami.